《减轻企业负担政策汇编（2022）》是在历年政策汇编基础上，结合今年国务院及有关部 门出台的减轻企业负担政策措施编印而成。汇编采取目录清单形式，收录了收费减免（50 条）、 税收优惠（88 条）和降低企业制度性交易成本（44 条）、人工成本（16 条）、融资成本（30 条）、用能用地成本（22 条）、物流成本（9 条）等 7 个方面共计 259 条正在执行的政策措施， 方便企业查询。

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一、 收费减免政策 

深入推进收费清理改革，是减轻企业负担、激励投资创业、服务实体经济的重要举措， 也是深化行政管理体制改革，建设法治政府、创新政府、廉洁政府和服务型政府的迫切要求。 党中央、国务院多次部署，要求加大力度清理和规范涉企收费，优化实体经济发展环境。2014 年 6 月，国务院办公厅印发通知，要求建立和实施涉企收费目录清单制度，清单之外的涉企 收费，一律不得执行。近年来，中央和省级政府性基金、涉企行政事业性收费、涉企保证金、 行政处罚、行政检查等清单陆续公布。 2022 年《政府工作报告》中提出“进一步清理规范行业协会商会、中介机构等收费。要 开展涉企违规收费专项整治行动，建立协同治理和联合惩戒机制，坚决查处乱收费、乱罚款、 乱摊派。”。截至 2022 年 10 月 30 日，全国性及中央部门和单位涉企行政事业性收费共 32 项，涉及 19 个部门；全国政府性基金共 20 项；实行政府定价管理的中央涉企经营服务收费 共 4 个部门 6 大项 8 小项（其中，实行政府定价管理的中央进出口环节涉企经营服务收费 3 小项）；保留为国务院部门行政审批必要条件的中介服务事项共 130 项，目前国家层面的行 政审批前置中介服务收费已无实行政府定价项目，均为市场调节价；国务院部门涉企保证金 共 9 个部门 23 项。以上涉企收费、保证金等项目均已建立目录清单制度，在财政部、国家 发展改革委、中央编办、工业和信息化部以及各地政府有关部门门户网站进行常态化公示， 并实行动态化管理，接受社会监督（目录清单表格详见附录一、二、三、四、五）。 本章节采取目录清单形式，梳理了 2016 年以来国家层面出台涉企收费减免政策，涉及 政府性基金领域 11 条、行政事业性收费领域 20 条、经营服务性收费领域 7 条、保证金领域 12 条共计 50 条收费减免政策，清单内容包括政策措施、政策依据、执行时间、惠及企业类 型、政策类别和形式等，帮助广大企业知晓并享受政策。

二、税收优惠政策

近年来，党中央、国务院部署实施了一系列税收优惠政策，既有阶段性措施，又有制度 性安排；既有税率式优惠，又有税基式优惠；既有退税、免税，又有减税、缓税政策；既有 普惠减税政策，又有特定领域专项帮扶措施；既有中央统一实施的政策，又有地方依法自主 实施的措施。多种政策工具有效组合、协同发力，为市场主体纾困发展提供了有力支撑。 2022 年，国家继续实施新的组合式税费支持政策，包括退还小微企业和制造业等 6 个 行业增值税留抵税额，减征小微企业“六税两费”，阶段性缓缴企业基本养老保险费、失业保 险费、工伤保险费政策等，有力缓解了企业资金压力，减轻了企业税费负担。5 月份，国务 院常务会议部署了扎实稳住经济的一揽子政策措施，其中税费支持政策包括退还批发和零售 业等 7 个新增行业增值税留抵税额；阶段性减征部分乘用车车辆购置税等。8 月份，国务院 常务会议相继部署再实施一批接续政策，包括进一步延长制造业中小微企业缓缴税费政策期 限，各地今年内顶格减免地方“六税两费”，实施支持企业创新的阶段性减税政策，主要是“对 高新技术企业在今年四季度购置设备的支出，允许当年一次性税前全额扣除并 100%加计扣 除”“在今年第四季度，对现行按 75%比例税前加计扣除研发费用的行业，统一提高扣除比例 到 100%”“对企业出资科研机构等基础研究支出，允许税前全额扣除并加计扣除”等，同时对 政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠等。 本章节采取目录清单形式，梳理了 2016 年以来出台的各项税收优惠措施涉及增值税领 域 30 条、企业所得税领域 21 条、城镇土地使用税领域 3 条、资源税领域 2 条、印花税领域 3 条、车船税领域 4 条、契税领域 2 条、其他领域 23 条共计 88 条，清单内容包括政策措施、 政策依据、执行时间、惠及企业类型、政策类别等方面，帮助广大企业知晓并享受政策。

三、降低企业制度性交易成本政策 

近年来，按照党中央、国务院部署，我国“放管服”改革不断向纵深推进，推出一系列改 革创新举措，取得了突破性进展。一是减少行政审批事项，分 9 批取消下放国务院部门审批 事项 618 项，占原有 1700 多项的 40%，取消了“非行政许可审批”这一审批类别，取消中央 指定地方实施的行政审批 269 项，多数省份减少审批事项 50%左右，有的超过 70%。二是 商事制度改革，工商登记由“先证后照”改为“先照后证”，前置审批事项压减 87%以上，注册 资本由“实缴制”改为“认缴制”，推行“多证合一、一照一码”改革，启动企业简易注销登记改革，企业设立便利度明显提高，时间大幅缩短。三是推行清单管理，省市县三级政府部门权 责清单已全部公布，中央和省级政府公布了涉企行政事业性收费、政府性基金目录等清单。 四是加强事中事后监管，推行“双随机一公开”抽查监管并实现全覆盖，实行信用监管，建立 守信联合激励、失信联合惩戒机制，出台公平竞争审查制度。五是优化政府服务，大力简化 审批程序，创新服务方式，“一窗受理、一站服务”得到普遍实行，审批时间大大缩短，推行 行政审批规范化，“互联网+政务服务”全面推开，“一网通办”逐步形成，审批办证事项做到“最 多跑一次”或“一趟不用跑”。 2022 年，党中央、国务院围绕打造市场化法治化国际化营商环境，持续推进“放管服” 改革，进一步压减各类证明事项，推进政务服务事项集成化办理。 本章节采取目录清单形式，梳理了近年来国家层面出台涉及保护企业和企业家权益领域 4 条、行政审批领域 21 条、行政审批中介服务领域 4 条、商事制度改革领域 9 条、行政执 法领域 3 条、行业协会商会与行政机关脱钩领域 2 条、“互联网+政务服务”领域 1 条等 7 个 方面共计 44 条降低企业制度性交易成本政策，清单内容包括政策措施、政策依据、执行时 间等，帮助广大企业知晓并享受政策。

四、降低企业人工成本政策 

党中央、国务院高效统筹疫情防控和经济社会发展，全力以赴稳就业保就业，持续降低 企业用工成本。2022 年以来，全国延续实施阶段性降低失业、工伤保险费率政策，对餐饮 等 5 个特困行业企业和通用设备制造业等 17 个行业所属困难企业，对受疫情影响严重地区 生产经营出现暂时困难的中小微企业、以单位方式参保的个体工商户，阶段性缓缴养老、失 业、工伤保险费单位缴费部分。同时，提高失业保险稳岗返还标准，将中小微企业返还比例 由 60%最高提至 90%，大企业由 30%提至 50%，阶段性缓缴农民工工资保证金。 本章节采取目录清单形式，梳理了近年来国家出台的降低企业用工成本政策涉及社会保 险领域 7 条、住房公积金领域 5 条、其他领域 4 条，共计 16 条，，清单内容包括政策措施、 政策依据、执行时间、惠及企业类型、政策类别等，帮助广大企业知晓并享受政策。

五、降低企业融资成本政策

党中央、国务院多次就降低企业融资成本作出部署。2022 年《政府工作报告》要求， 继续对受疫情影响严重的行业企业给予融资支持，避免出现行业性限贷、抽贷、断贷。发挥 好政策性、开发性金融作用。推进涉企信用信息整合共享，加快税务、海关、电力等单位与 金融机构信息联通，扩大政府性融资担保对小微企业的覆盖面，努力营造良好融资生态，进 一步推动解决实体经济特别是中小微企业融资难题。一是聚焦市场主体，鼓励对中小微企业 和个体工商户、货车司机贷款以及受疫情影响的个人住房与消费贷款等，实施延期还本付息 的政策。加大对地方法人银行发放的普惠小微贷款的激励强度，按照余额增量的 2%给予激 励。同时，创新优化商业汇票、应收账款融资、融资担保、专项金融债等手段，加大对小微 企业融资的支持力度。二是聚焦降低融资成本，深化贷款市场报价利率（LPR）改革，发挥 LPR 的指导性作用，带动企业贷款利率稳中有降，督促指导金融市场基础设施全面梳理收 费项目，对民营企业债券融资交易费用能免尽免。 本章节采取目录清单形式，梳理了近年来国家层面出台的缓解中小微企业融资难融资贵 问题、降低企业融资成本的 30 条政策措施，其中行政优化 22 条、惠企减费 3 条、试点先行 2 条、纾困解难 2 条、优化营商环境 1 条。清单内容包括政策措施、政策依据、执行时间、 惠及企业类型等，帮助广大企业知晓并享受政策。

六、降低企业用能用地成本政策 

能源价格和土地费用是企业生产运营成本的重要方面。近年来，国家持续推进降低实体 经济企业成本工作，进一步降低企业用能用地成本，加快能源领域改革，放开竞争性环节价 格，完善土地供应制度，降低企业用地成本。在各方努力下，取得了积极成效。 2022 年，《政府工作报告》提出“清理转供电环节不合理加价，支持地方对特殊困难行 业用电实行阶段性优惠政策。深化投资审批制度改革，做好用地、用能等要素保障，对国家 重大项目要实行能耗单列。” 本章节采取目录清单形式，梳理了近年来国家出台的降低企业生产要素成本的惠企政 策，涉及用电领域 9 条、天然气领域 5 条、土地领域 5 条及用水领域 3 条共计 22 条，清单 内容包括政策措施、政策依据、执行时间、惠及企业类型、政策类别和形式等，帮助广大企 业知晓并享受政策。

七、降低企业物流成本政策 

推动物流降本增效是推进供给侧结构性改革的重要举措。按照党中央、国务院关于深入 推进供给侧结构性改革、降低实体经济企业成本的决策部署，为进一步推进物流降本增效， 提升物流业发展水平，国家先后出台物流业降本增效专项行动方案和推进物流降本增效促进 实体经济发展的意见。 2022 年《政府工作报告》明确提出“加强铁路、公路、航空、海运、港口等运输保障。” 并明确了“深化通关便利化改革，加快国际物流体系建设，助力外贸降成本、提效率。” 本章节采取目录清单形式，梳理了近年来国家出台的包括深化物流业“放管服”改革、加 大降税清费力度、提升物流综合服务能力、加快推进物流信息化建设、深化产业联动融合等 9 条降低企业物流成本的政策措施，其中减免、取消相关费用 4 条、降本增效 2 条、政府补 贴 2 条、优化审批流程 1 条，清单内容包括政策措施、政策依据、执行时间、惠及企业类型、 政策类别和形式等，帮助广大企业知晓并享受政策。

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